Главная → Бухгалтерский форум → Больничный в 6-НДФЛ

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 января 2016 г.

Больничный в 6-НДФЛ

Посетитель

0 баллов

26 января 2016 г. в 08:29

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в январе и выплачено вместе с зарплатой за январь. Для зарплаты датой фактического получения дохода является последний день месяца и в 6-НДФЛ стр.100 - 31.01.16. Вопрос: можно ли в данном случае пособие не выделять, считать датой фактического получения дохода 31.0.16?

Ответы и обсуждение

0 баллов

26 января 2016 г. в 08:29

Нет, нельзя. Поясним почему.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сделали разбивку доходов по трем датам (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

(и) дата фактического получения дохода физлицом (строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Для зарплаты – последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А для пособий по временной нетрудоспособности – день его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

(и) дата удержания НДФЛ (строка 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);

(и) срок перечисления налога (строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это крайний срок на перечисление НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. С 2016 года для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайний срок перечисления НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход. А для всех остальных доходов, в том числе и для зарплаты – не позднее дня, следующего за днем их выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

А по строкам 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ указываются суммы полученного дохода до удержания и удержанного с него НДФЛ.

Из этого следует, что даже если работник получит разные виды доходов в один и тот же день, а по НК установлены разные сроки перечисления НДФЛ в бюджет с этих доходов, то вы не можете отразить их в разделе 2 формы 6-НДФЛ общей суммой. То есть строки 100-140 надо заполнять отдельно по каждому виду доходов со своим сроком перечисления НДФЛ. Это прямо указано в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ.

Таким образом, не выделять пособие отдельно в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы не можете, причем даже в том случае, если вы выплатите зарплату и больничный в один день.

Как правило, зарплата за предыдущий месяц выплачивается в начале следующего месяца. Если вы выплатили зарплату за январь и пособие, например 04.02.2016, тогда у вас будут одинаковые даты удержания НДФЛ – 04.02.2016. А вот даты фактического получения дохода и перечисления НДФЛ в бюджет будут разные: по зарплате – 31.01.2016 и 05.02.2016 соответственно, а по пособию 04.02.2016 и 29.02.2016 г. соответственно.

Нет, нельзя. Поясним почему. 
В разделе 2 формы 6-НДФЛ сделали разбивку доходов по трем датам (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):
(и) дата фактического получения дохода физлицом (строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Для зарплаты – последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А для пособий по временной нетрудоспособности – день его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
(и) дата удержания НДФЛ (строка 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);
(и) срок перечисления налога (строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ) – это крайний срок на перечисление НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ.  А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. С 2016 года для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайний срок перечисления НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход. А для всех остальных доходов, в том числе и для зарплаты – не позднее дня, следующего за днем их выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).
А по строкам 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ указываются суммы полученного дохода до удержания и удержанного с него НДФЛ. 
Из этого следует, что даже если работник получит разные виды доходов в один и тот же день, а по НК установлены разные сроки перечисления НДФЛ в бюджет с этих доходов, то вы не можете отразить их в разделе 2 формы 6-НДФЛ общей суммой. То есть строки 100-140 надо заполнять отдельно по каждому виду доходов со своим сроком перечисления НДФЛ. Это прямо указано в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ.
Таким образом, не выделять пособие отдельно в разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы не можете, причем даже в том случае, если вы выплатите зарплату и больничный в один день.
Как правило, зарплата за предыдущий месяц выплачивается в начале следующего месяца. Если вы выплатили зарплату за январь и пособие, например 04.02.2016, тогда у вас будут одинаковые даты удержания НДФЛ – 04.02.2016. А вот даты фактического получения дохода и перечисления НДФЛ в бюджет будут разные: по зарплате – 31.01.2016 и 05.02.2016 соответственно, а по пособию 04.02.2016 и 29.02.2016 г. соответственно.

Отмена

Ответить